Za stotine tisuća radnika povratak kući ili odlazak u treće zemlje ne donosi nikakve dodatne porezne šokove, no poduzetnici, ulagači i vlasnici nekretnina mogli bi se naći pred ozbiljnim financijskim udarom njemačkog Finanzamta, javlja Fenix-magazin.de.
Za brojne građane iz Bosne i Hercegovine i regije koji se nakon niza godina rada u Njemačkoj odluče vratiti u domovinu ili pak preseliti u neku drugu zemlju, pakiranje kofera označava novi početak. Ipak, njemačka porezna uprava (Finanzamt) ne zaboravlja tako lako svoje porezne obveznike. Zakonski propisi u Saveznoj Republici Njemačkoj uređeni su na način da država u određenim okolnostima porez naplaćuje upravo u trenutku iseljenja, a neke obveze mogu vas pratiti i godinama nakon što napustite zemlju.
Stručnjaci za porezno pravo upozoravaju na ključna pravila kako biste izbjegli neugodna financijska iznenađenja, drakonske kazne ili čak prekršajne postupke.
Tko može mirno spavati, a tko je na udaru?
Najvažnija vijest za veliku većinu naših radnika glasi: za prosječnog zaposlenika koji prima redovitu plaću i vraća se sa svojom ušteđevinom na računu – porez na odlazak ne postoji! Ako ste imali standardan radni odnos, niste vlasnik poslovnih udjela niti raspolažete velikim investicijskim portfeljima, sve što trebate učiniti jest uredno odjaviti prebivalište i podnijeti godišnju poreznu prijavu za odrađeni period.
Međutim, njemački porezni zakoni izuzetno su rigorozni prema sljedećim kategorijama građana:
- Vlasnicima udjela u tvrtkama: Ako posjedujete 1% ili više udjela u kapitalnim društvima (kao što su d.o.o. / GmbH ili d.d. / AG).
- Većim ulagačima u ETF-ove i investicijske fondove: Ako posjedujete udjele u pojedinačnom fondu čija je nabavna vrijednost veća od 500.000 eura, ili držite najmanje 1% udjela u fondu.
- Obrtnicima i slobodnim profesijama (Gewerbe i Freiberufler): Ako selite poslovanje ili poslovnu imovinu izvan granica Njemačke.
- Vlasnicima nekretnina: Ako u Njemačkoj posjedujete nekretnine koje nastavljate iznajmljivati.
Što je zloglasni „Wegzugsteuer“ (porez na odlazak)?
Jedna od najskupljih stavki pri trajnom napuštanju Njemačke jest porez na odlazak (Wegzugsteuer).
On stupa na snagu ako ispunjavate dva uvjeta:
- U proteklih 12 godina bili ste neograničeno porezno obvezni u Njemačkoj najmanje 7 godina.
- U bilo kojem trenutku u posljednjih pet godina posjedovali ste barem 1 posto udjela u nekoj tvrtki.
U tom slučaju, Finanzamt fiktivno tretira vaš odlazak kao da ste na dan iseljenja prodali svoje poslovne udjele po trenutnoj tržišnoj vrijednosti. Razlika između nabavne i procijenjene tržišne cijene oporezuje se kao fiktivni dobitak.
Porezni stručnjaci upozoravaju da uz porez na dohodak, crkveni porez i solidarni prirez efektivna stopa poreza može dosegnuti 48 posto i više – i to na novac koji realno niste zaradili niti ste udjele uopće prodali!
Stroža pravila za ETF-ove i fondove
Pravila oporezivanja odlaska obuhvaćaju i ETF-ove te klasične investicijske fondove. Prag od 500.000 eura računa se prema nabavnoj vrijednosti, a ne trenutnoj tržišnoj cijeni, i to za svaki fond pojedinačno. Primjerice, osoba koja ima 400.000 eura uloženih u fond A i 450.000 eura u fond B ostaje ispod praga i mirna je. No, ako pojedinačni fond prelazi 500.000 eura nabavne vrijednosti, plaća se porez na fiktivni rast vrijednosti.
Kod obrtnika i samostalnih djelatnosti primjenjuje se oporezivanje izmještanja imovine (Entstrickungsbesteuerung). Ako poslovanje selite vani, porezna uprava traži porez na razliku knjigovodstvene i tržišne vrijednosti, što posebno pogađa baze klijenata ili intelektualno vlasništvo.
Administrativne obveze i nekretnine
Čak i kada trajno odjavite boravište, prihodi od nekretnina koje ostaju u Njemačkoj (npr. prihod od najma stana) i dalje se moraju prijavljivati i oporezivati u Njemačkoj. Također, pripazite i na rokove: odjava prebivališta mora se obaviti u roku od dva tjedna (inače prijeti novčana kazna do 1.000 eura), a poreznoj upravi mora se dostaviti nova adresa.
Godišnja porezna prijava (Steuererklärung) mora se uredno predati za sve godine do trenutka iseljenja unutar propisanih rokova. Ako to propustite, porezna uprava će samostalno procijeniti vaše obveze – što u pravilu završava znatno većim računom na vašu štetu.
